经济法第六章流转税法律制度练习答案
第四章流转税法律制度练习答案
一、单选
1-5 ABDCB,6-10DDBBD,11-15ADBCC,16-20DBCBC,21-25CCCDA,26-30CDACA
31-35CBBBB,36-40CBCAD,41-45CCDAD,46-50CCACC
二、多选
1.AC, 2.CD, 3BD, 4.ABCD, 5.不做, 6.ABD,7ABD ,8BC 9.ABCD , 10.ABC,11.ABCD
12.CD, 13.ABCD, 14.AB, 15AB, 16. AC, 17.AC, 18. ABCD, 19.ABCD, 20. ABCD, 21.ABCD.
22.ABD, 23.ABCD, 24.BC, 25.BD. 26.BD, 27.AC. 28.ABC, 29.ABD, 30. 不做, 31.ABCD. 32.ABD, 33.CD, 34. ABCD, 35.AC, 36. AC, 37. BD, 38. ABC, 39.ABC, 40. ABCD
三、判断
1,2,5,7,9,17,18,19,21,24,25,28,29,30,33,35,36,37,,39,40
四、简答(略)
五、计算分析
1. 将5月31月的外购烟丝直接用于销售, 卷烟消费税率为45%
（1）当期销项税额=（234/1.17）*17%=34万元
当期可抵扣进项税额为17万元
当期应纳增值税额=34-17=17万元
（2）当期销售应纳消费税额=100*150*0.1‰+(234/1.17)*45%=91.5万元
当期实际应纳消费税额=91.5-(30+100-20)*30%=58.5万元
2. 当月可扣除的进项税额=110*30%+20*13%+(2+0.05)*7%+10*17%-0.34-1.7+1-3.4
=14.30万元
3．B产品组成计税价格=6000*（1+10%）=6600元
（1）当月销项税额=〔50*8000+5*8000+20*2200〕*17%=97240元
（2）当月进项税额转出=（50*1000+50*200+20*800）*17%=12920元
当月可抵扣进项税额=70000-12920=57080元
（3）当月应缴增值税额=97240-57080=40160元
六、综合题
1． 本月代扣代缴的营业税=1500*3%=45万元
建筑公司营业税=（8500-1500）*3%=210万元
房产公司营业税=（9000*0.3+600）*5%=165 万元
信用社营业税=（560-360）*5%=10万元
娱乐城营业税=（90+110）*20%=40万元
2．关税=（330+40+20+10）*40%=160万元
消费税=（400+160）/（1-30%）*30%=240万元
进口环节增值税=（400+160+240）*17%=136万元
进口后国内销售应交增值税=(2106/1.17)*17%-136=170万元
转让旧小汽车售价低于原值免税
应交营业税=600*5%=30万元
3．（1）该厂家当月应纳税额计算不正确
（2）折扣额另开发票，不应减少当月销售额
（3）代当地政府收的电力基金属价外费用，应先换算为不含税收入再并入销售额纳税。
（4）以旧换新方式销售货物，应按新货物同期售价确定销售额，不得扣减旧货的收购价格。
（5）以旧换新收购的旧手机，不能按10%计算抵扣进项税额。
（6）运杂费的计算扣税只能以运输发票上的运费和建设基金为依据，按7%扣除率计算进项税额。
（7）对体育代表队捐赠应视同销售予以纳税
（8）代销售公司开专用发票是不合法的，但已开具了专用发票，就应将销售公司的销售额作为本企业的销售额计算纳税。
（9）进口设备属固定资产，其进项税额不得抵扣
当月销项税额
=6000*1000*17%+2000*1000*17%+1000*400*17%+(200*10/1.17)17%+30*1000*17%+50*1000*17%=1444506元
当月进项税额=3000*17%+1.2*17%=51084万元
当月应纳增值税额=1444506-510840=933666 元
必背公式
一、增值税
1． 一般纳税人：
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额*税率（特指17%）
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
禁止抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非
应税项目营业额的合计÷当月全部销售额，营业额合计）
2． 进口货物
应纳税额=组成计税价格*税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3． 小规模纳税人
应纳税额=销售额*征收率；销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二、消费税
1．一般情况：
应纳税额=销售额*税率
不含税销项税额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
2．从量计征：
应纳税额=销售数量*单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额*税率
四、关税：
1． 从价计征：
应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率
2． 从量计征：
应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额
3．复合计征：
应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单
位完税价格*适用税率
五、企业所得税：
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额*税率
月预缴额=月应纳税所得额*25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12
年终多退或少补所得税额=全年应纳税所得额-月已缴所得税额
六、个人所得税：
1． 工资薪金所得、经营性所得
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
2． 稿酬所得
应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1-30%）
3． 其他各项所得
应纳税额=应纳税所得额*适用税率
七、其他税收
1． 城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）*适用税率
2． 房产税
应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2%
或应纳税额=租金收入*12%
3． 资源税
应纳税额=课税数量*单位税额
4． 土地增值税
增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额*适用税率）
5． 应纳税额=计税依据*税率